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财税实践问答
16个常见财税问题解答,拿走不谢
2019-11-07  

企业可以开哪些发票?

1.一般纳税人可自行开具增值税普通发票和专用发票;

2.小规模可自行开具普通发票,专用发票须由税务局代开;

3.个体工商户开具普通发票、专用发票都必须由税务局代开。

增值税专用发票抵扣联丢失,怎么处理?

若发票丢失前已认证,可使用该专用发票发票联的复印件留存备查;

若发票丢失前未认证,可使用该专用发票的发票联进行认证,同时,将专用发票发票联的复印件留存备查。

增值税专用发票发票联丢失,怎么处理?

增值税专用发票的认证只需要抵扣联,若发票联丢失了,纳税人可将该专用发票的抵扣联作为记账凭证,将该专用发票抵扣联的复印件留存备查。

专用发票已认证,但抵扣联、发票联同时丢失,怎么处理?

购买方可凭销售方提供的该专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》作为增值税进项税额的抵扣凭证。

专用发票抵扣联、发票联都丢了,还没认证,是不是要多交税?

不用多交税。

购买方先凭销售方提供的该专用发票记账联复印件进行发票认证,然后凭记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》,作为增值税进项税额的抵扣凭证,同时将记账联复印件和《证明单》留存备查。

餐饮业增值税一般人,购进农产品的进项税额如何抵税?

根据最新的规定,纳税人购进农产品,原适用11%扣除率的,现可按10%的扣除率抵扣进项税额;

若购进用于“生产销售”或“委托加工的16%税率货物”的农产品,现可按12%的扣除率抵扣进项税额。


企业的所有银行账户都要向税务局报告吗?

从事生产经营的纳税人的所有银行账户,都要在完成开户后的15日内,向主管税务机关报告;

已有银行账户信息发生变更的,也要在变更之日起15日内,向主管税务机关报告。

企业如何办理“银行代发工资”?

1、向银行提出申请,与银行签订代发协议后,向银行提供代发工资的明细、开户人的有效身份证件及代发资金; 

2、银行按企业提供的信息,为客户开立个人结算账户,建立代发关系;

3、企业将事先做好的工资表通过银行提供的工具转换成代发工资文件;

4、企业将此文件直接传送给银行或通过企业网上银行上传银行主机完成代发。

北京市发布《关于全面深化改革、扩大对外开放重要举措的行动计划》

《计划》决定全面落实各项减税降费政策,将享受减半征收企业所得税优惠政策的小微企业年应纳税所得额上限从50万提高到100万,将享受当年一次性税前扣除优惠的企业新购进研发仪器、设备价值上限从100万提高到500万。

8月征期提醒之:资源税与印花

8月10日,资源税(水资源税除外)纳税申报将截止;

8月10日,按期汇总缴纳纳税人和电子应税凭证纳税人的印花税纳税申报也将截止;

你企业都申报完成了吗?

8月征期提醒之:增值税与附加税

8月15日,增值税及其附加税费纳税申报截止,包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税月报、企业所得税、核定征收印花税、彩票公益金代收、彩票业务费代收等等。

你企业完成申报了吗?

以下一般纳税人,税局将实行6个月的辅导期管理:

1.增值税偷税数额在10万元以上,且占应纳税额10%以上的企业;

2.骗取出口退税的企业;

3.虚开增值税发票或海关专用缴款书的企业;

4.新认定为一般人的小型商贸批发企业(注册资本80万以下,员工10人以下)

“多证合一”企业的登记信息发生变化,应去哪个部门办理变更?

若企业的生产经营地址、财务负责人、税收核算方式、从业人数、实名办税人员等信息发生变化,应向主管税务机关申请变更税务登记信息。

若企业的除上述之外的其他信息发生变化,企业无需到税务局,只需向如主管工商部门(工商局或市场监督局)申请变更登记信息。

企业如何核算残保金?

残保金应纳费额=(上年在职职工人数×应安排残疾人就业比例-上年实际安排残疾人就业人数)×上年在职职工年平均工资。 

应安排残疾人就业比例各地规定不一,一般在1.5%左右。

什么是小型微利企业?

1.小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元的工业企业;从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元的一般企业;

2.小型微利企业是企业所得税中的一类特定纳税人,完整的表述应为“符合条件的小型微利企业”,该名词来源于企业所得税法,但并未对小型微利企业直接作出界定,而是规定“符合条件的小型微利企业”适用20%的优惠税率。

税务局报道要准备哪些材料?

1.营业执照正副本;
2.开户许可证;
3.公司章程;
4.房屋租赁合同和房租发票;
5.法人身份证原件;
6.全体股东身份证复印件(个人独资提供监事身份证);
7.公章,财务章,法人章;
8.三方协议(扣税协议);
9.财务负责人,办税人员身份证复印件,财务负责人还需要携带会计证复印件;

以上内容根据地区不同,资料提供不同,须灵活运用。

小规模纳税人涉及哪些税种?税率是多少?

1.每月申报个税(中国公民起征点是5000;外籍人员起征点4800;五险一金为抵扣项目,实行七级超额累计);

2.按季度申报增值税(不含税开票金额的3%;月不超3万、季不超9万,免征增值税,但免税政策不适用于税务代开的情况);

3.按月或按季度预缴企业所得税(当年利润总额不超过50万税率为10% 、50万以上为25%);

4.按季度申报教育费附加和地方教育附加(不含税收入月不超过10万,季度不超过30万,可以享受减免政策)


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